華夏證券審計之十大問題

　　法人治理結(jié)構(gòu)不完善

　　2002年12月26日，華夏證券召開監(jiān)事會創(chuàng)立大會，選舉了監(jiān)事會臨時召集人。但此后的2003年、2004年兩年均未召開過監(jiān)事會，也未設(shè)立監(jiān)事長。

　　重倉股虧損較大

　　截至2004年6月30日，華夏證券自營證券與受托投資管理業(yè)務(wù)總計持有太極集團(tuán)6087.29萬股，占該股票總股本的24.09%，流通股的 81.16%；持有青海明膠1325.09萬股，占該股票總股本的8.37%，流通股的20.72%；持有火箭股份9487.11萬股，占該股票總股本的 26.99%，流通股的46.12%.上述三只股票浮動虧損計8.6億元。

　　自營證券業(yè)務(wù)違規(guī)

　　違規(guī)開展B股自營業(yè)務(wù)。截至2004年6月30日，委托業(yè)務(wù)規(guī)模為美元719.72萬元，港幣14619.6萬元，庫存股票折合人民幣合計14928.22萬元，浮動虧損折合人民幣合計4048.27萬元。

　　自營股票為上市公司貸款提供質(zhì)押反擔(dān)保，無協(xié)議及相關(guān)審批手續(xù)，收回后減值1041.39萬元，賣出股票虧損5080.45萬元。

　　以他人名義從事自營業(yè)務(wù)。2004年5月，在下屬營業(yè)部開立了三個資金賬戶，以B字頭機(jī)構(gòu)戶賬號名義進(jìn)行股票自營。

　　自營證券與受托投資管理業(yè)務(wù)之間證券對敲交易。

　　受托投資管理業(yè)務(wù)違規(guī)

　　截至2004年6月30日，受托投資管理業(yè)務(wù)累計虧損168872.99萬元，持有股票浮動虧損74349.49萬元。

　　受托投資管理業(yè)務(wù)違規(guī)簽訂保底收益率，自2001年6月至2004年6月30日，簽訂全權(quán)委托的補(bǔ)充協(xié)議共計140筆，收益率在3.85%-12%不等，金額698356.04萬元。受托資金合同主要審批人為趙大建。

　　受托投資管理業(yè)務(wù)持股比例超標(biāo)，風(fēng)險加大。截至2004年6月30日，受托投資管理業(yè)務(wù)持有的太極集團(tuán)和火箭股份均達(dá)到總股本的19%以上，超過證監(jiān)會規(guī)定的10%的上限。

　　挪券回購融資用以歸還受托投資管理業(yè)務(wù)到期債務(wù)。截至2004年6月30日，發(fā)生無券回購46255萬元。

　　融資業(yè)務(wù)成本高企

　　為維持資金鏈，截至2004年6月30日，以委托投資國債、國債托管、融券回購等名義從個人、銀行、企事業(yè)單位融入資金190筆，余額501114.65萬元。

　　從2002年至2004年6月30日，共計支付融資利息74085萬元，融資成本較高，年利率在4.5%-10%之間。

　　投行業(yè)務(wù)違規(guī)

　　在投行業(yè)務(wù)中，存在為上市公司報銷費(fèi)用、預(yù)留債券承銷手續(xù)費(fèi)收入、返還上市公司手續(xù)費(fèi)、支付顧問費(fèi)等問題。

　　經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)違規(guī)

　　截至2004年6月30日，占用客戶交易結(jié)算資金余額為16.06億元。違規(guī)賣空國債、企業(yè)債標(biāo)準(zhǔn)券開展融資回購業(yè)務(wù)，涉及68820.31萬元。

　　下屬三家營業(yè)部違規(guī)修改電腦數(shù)據(jù)。違規(guī)以經(jīng)紀(jì)人提成為名異戶返傭，少交營業(yè)稅，共計189個資金賬戶，返傭2214.7萬元。通過資金賬戶為客戶套取現(xiàn)金，累計3557.52萬元。

　　不良資產(chǎn)比例高

　　截至2004年6月30日，華夏證券全系統(tǒng)不良資產(chǎn)余額415976.26萬元，是實收資本的1.54倍，占總資產(chǎn)的26%.

　　投資收益率低

　　截至2004年6月30日，華夏證券全系統(tǒng)長期投資余額41330.37萬元，投資收益僅為4747.42萬元。

　　財務(wù)核算造假

　　2002年12月，通過將21家上市公司法人股轉(zhuǎn)讓給下屬公司，虛增本年度利潤51542.89萬元。2003年9月、12月，分別計提兩個應(yīng)收債權(quán)項目的利息和罰息31753.93萬元、13276.74萬元，虛增2003年利潤45030.67萬元。

　　資料來源：《華夏證券股份有限公司原董事長周濟(jì)譜同志及原總經(jīng)理趙大建同志2001年7月至2004年6月任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（征求意見稿）》